Sozialversicherung für Selbstständige Österreich

Worauf sollte man bei der SVS achten?

Als Faustregel gilt: Übersteigt Ihr Einkommen oder Umsatz die festgelegten Grenzen, sollten Sie rund 26,83 % Ihres Gewinns plus 136,20 € für die Sozialversicherung einplanen. In der Praxis ist der tatsächliche Betrag etwas niedriger.

Um den tatsächlichen Betrag zu berechnen, müssen wir zuerst den Begriff „Beitragsgrundlage“ genauer betrachten. Doch bevor wir zu diesem Thema kommen, klären wir zunächst: Wer ist überhaupt bei der SVS versichert?

Wer ist bei der SVS versichert?

Bei der SVS sind unter anderem folgende Personen versichert:

• Einzelunternehmer
• Gesellschafter einer OG
• Komplementäre einer KG
• Gesellschafter einer GmbH/FlexKapG (als Geschäftsführer, wenn sie mehr als 25 % beteiligt sind)
• Ärzte, Apotheker, Patentanwälte und Ziviltechniker
• Neue Selbstständige wie Autoren, Trainer, Künstler, Journalisten, Physiotherapeuten und Psychotherapeuten
• Bauern und Forstwirte

SVS Beitragsgrundlage: Was ist das?

Die Beitragsgrundlage entspricht dem Einkommen + den vorgeschriebenen Sozialversicherungsbeiträgen.

Lassen Sie uns die beiden Teile näher betrachten:

1. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit: Das sind die Einkünfte, die im Einkommensteuerbescheid angeführt sind. Von diesem Betrag wurden die Sozialversicherungsbeiträge und der Gewinnfreibetrag bereits abgezogen. Grund: Im Einkommensteuerbescheid werden Sozialversicherungsbeiträge als Betriebsausgaben behandelt.
2. Hinzurechnung der vorgeschrieben Beiträge zur Pensions- und Krankenversicherung: Da die Einkünfte um die Sozialversicherungsbeträge reduziert wurden, fließen sie nun wieder in die Berechnung ein. Verwendet werden dafür die vorgeschriebenen Beiträge. Es spielt keine Rolle, ob sie tatsächlich in diesem Jahr gezahlt wurden.

Im Bild unten sehen Sie, wo Sie die Einkünfte auf Ihrem Steuerbescheid finden können.

Die „Beitragsgrundlage“ dient als Basis für alle weiteren Berechnungen und hat eine obere und untere Grenze:

Hier können Sie aktuelle und vergangene Werte der Beitragsgrundlage einsehen.

So funktioniert die Berechnung der vorläufigen Beitragsgrundlage

Zu Beginn des Jahres liegt noch kein Einkommensteuerbescheid vor. Deshalb verwendet die SVS eine „vorläufige Beitragsgrundlage“. Wie der Name schon sagt, ist diese nur vorläufig und gibt keinen genauen Hinweis darauf, wie viel Sie tatsächlich zahlen bzw. zurücklegen müssen. Sie wird später anhand des endgültigen Steuerbescheids angepasst.

Wie wird die vorläufige Beitragsgrundlage berechnet?

Hier werden zwei Fälle unterscheiden:

• Neue Versicherte: Für neue Versicherte wird die Mindestbeitragsgrundlage von 518,44 € monatlich als Basis verwendet. Das betrifft auch Personen, die vor drei Jahren noch nicht pflichtversichert waren. Oft kommt es später zu höheren Nachzahlungen.
• Bestehende Versicherte:
  1. Bei Personen, die vor drei Jahren bereits bei der SVS versichert waren, entspricht die vorläufige Beitragsgrundlage der endgültigen Beitragsgrundlage aus dem drittvorangegangenen Jahr (2021 für 2024).
  2. Die Summe wird mit dem Faktor 1.089 multipliziert, um die Inflation auszugleichen (Faktor für 2024).
  3. Das Ergebnis wird durch die Anzahl der Monate geteilt, in denen Sie im drittvorangegangenen Jahr versichert waren. So erhalten Sie die monatliche vorläufige Beitragsgrundlage.

Konkretes Beispiel:

Max war 2021 zehn Monate lang bei der SVS pflichtversichert und hat in dieser Zeit ein versicherungspflichtiges Einkommen (= Unternehmensgewinn) von 32.000,00 € erzielt. Dieser Wert entspricht der endgültigen Bemessungsgrundlage für das Jahr 2021.

Für 2024 wird dieser Betrag nun um 8,9 % erhöht.

Die vorläufige monatliche Beitragsgrundlage für 2024 beträgt also 3.484,80 € (34.848,00 € ÷ 10 Monate).

Wichtig: Wenn Sie auch die freiwillige Arbeitslosenversicherung zahlen, müssen auch diese Beiträge zur Berechnung hinzugefügt werden.

Endgültige Beitragsgrundlage

Die vorläufige Beitragsgrundlage ist für Sie eigentlich nachrangig. Nur die endgültige Beitragsgrundlage gibt Aufschluss darüber, was Sie tatsächlich bezahlen müssen. Zwar haben Sie möglicherweise aufgrund der vorläufigen Beitragsgrundlage zunächst mehr Geld zur Verfügung, aber früher oder später erfolgt eine Nachbemessung.

Sobald der Einkommensteuerbescheid des Beitragsjahres vorliegt, wird die endgültige Beitragsgrundlage berechnet:

Die Einkünfte lt. ESt.-Bescheid werden mit den vorgeschriebenen Beiträgen zur Pension- (18,5 %) und Krankenversicherung (6,8 %) zusammengezählt. Dieser Betrag wird durch die Anzahl der Monate geteilt, die Sie in diesem Jahr versichert waren.

Das Ergebnis ist die monatliche endgültige Beitragsgrundlage für dieses Jahr.

Im Anschluss wird diese Beitragsgrundlage mit vorherigen, vorläufigen Beitragsgrundlage verglichen. Dieser Vorgang wird „Nachbemessung“ genannt. Er kann dazu führen, dass man Beiträge nachzahlen muss oder eine Gutschrift erhält.

Die wichtigsten Punkte im Überblick:

1. Es ist ratsam, etwa 26,83 % des Unternehmensgewinns plus einen Fixbetrag von 136,20 € zurückzulegen. Mindestens sollten Sie jedoch 1.805,28 € einplanen. Der Mindestbetrag wird im nächsten Kapitel genauer erklärt.
2. Tatsächlich liegt der Betrag etwas unter 26,83 %, da der Gewinnfreibetrag auch die versicherungspflichtigen Einkünfte reduziert.
3. Zudem wird die Beitragsgrundlage nicht mit 26,83 %, sondern mit 25,3 % berechnet. Oder einfacher gesagt: Die Selbstständigenvorsorge (1,53 %) wird nicht nachbemessen. Das führt ebenfalls zu einer (geringfügigen) Reduzierung des zu zahlenden Betrags.

Woraus besteht die Sozialversicherung für Selbstständige (GSVG)?

Die Sozialversicherung besteht aus vier Teilen:

• Pensionsversicherung (PV): 18,5 %
• Krankenversicherung (KV): 6,8 %
• Selbständigenvorsorge (SV): 1,53 %
• Unfallversicherung (UV): Pauschalbetrag von 11,35 € pro Monat
  • Der Beitrag zur Unfallversicherung ist ein fixer Betrag und bleibt unabhängig von der Höhe der Einkünfte gleich. Im Jahr 2024 beträgt er monatlich 11,35 €, jährlich 136,20 €.

Was muss man wirklich zahlen?

In der folgenden Tabelle zeigen wir eine Berechnung, die vom Einkommen bis zum tatsächlich zu zahlenden Betrag an die SVS reicht.

Beispielrechnung
Unternehmensgewinn	20.000,00 €
Gewinnfreibetrag (15 %)	-3.000,00 €
Gewinn (nach Gewinnfreibetrag)	17.000,00 €
Beitragsgrundlage monatlich jährlich	1.416,67 € 17.000,00 €
Zu zahlen an SVS (jährlich)	4.697,28 €

Die folgenden Beispielrechnungen zeigen, wie viel Sie bei unterschiedlichen Einkommen zurücklegen sollten. Sie können Ihren individuellen Abgabebetrag ganz einfach mit unserem Beitragsrechner (SVS) für 2024 berechnen.

Unternehmensgewinn	Zu zahlen an SVS
bis 7.300,00 €	1.805,28 € (Mindestbetrag)
10.000,00 €	2.416,80 €
15.000,00 €	3.557,04 €
20.000,00 €	4.697,28 €
30.000,00 €	6.977,88 €
50.000,00 €	12.223,08 €
70.000,00 €	17.589,12 €
ab 89.790,00 €	22.898,76 € (Maximalbetrag)

Mindestbetrag und Maximalbetrag Sozialversicherung 2024

Die folgende Tabelle zeigt die tatsächlich zu zahlenden Beiträge für alle Bestandteile der Sozialversicherung für Selbstständige (PV, KV, SV, UV):

Minimaler Beitrag zur Sozialversicherung 2024

Im Jahr 2024 liegt der Mindestbeitrag bei 1.805,28 € pro Jahr. Nach den Beträgen der Sozialversicherung müssen Sie zusätzlich Einkommensteuer von Ihrem Einkommen abführen.

So setzt sich der Mindestbeitrag zusammen:

Maximaler Beitrag zur Sozialversicherung 2024

Sozialversicherungsbeiträge werden nur bis zu einem jährlichen Höchstbetrag von 22.898,76 € berechnet (2024). Für Einkommen über diesem Betrag ist also “nur noch” Einkommenssteuer fällig.

So setzt sich der Höchstbetrag zusammen:

Ab welchen Einkommens- und Umsatzgrenzen müssen Selbständige in Österreich Sozialversicherung zahlen (2024)?

Es gibt festgelegte Einkommens- und Umsatzgrenzen, die eine Sozialversicherungspflicht auslösen. Sobald Sie eine dieser Grenzen überschreiten, sind Sie zur Zahlung der Sozialversicherung verpflichtet.

Als Selbständiger muss der Fixbetrag für die Unfallversicherung immer bezahlt werden. Es gibt hier keine Grenzen oder Ausnahmen.

Gewinnfreibetrag senkt die Beitragsgrundlage

Der Gewinnfreibetrag (15 % im Jahr 2024) senkt auch die Beitragsgrundlage für die Sozialversicherung für Selbstständige. Das bedeutet, dass Sie tatsächlich ein höheres Einkommen erzielen können. So ergibt sich ein möglicher Gewinn vor Gewinnfreibetrag von 7.319,15 €, ohne dass eine Pflicht zur Sozialversicherung entsteht (Quelle 1, Quelle 2). Für die Kinderbetreuung gelten Ausnahmen.

Was passiert, wenn man die Grenze im Laufe des Jahres überschreitet?

Wenn Sie die Einkommensgrenze im Laufe des Jahres überschreiten, müssen Sie rückwirkend Versicherungs- und Vorsorgebeiträge nachzahlen. Wenn das Überschreiten erst durch den Einkommensteuerbescheid bekannt wird, werden 9,3 % Zinsen fällig.

Wie kann man diese 9,3 % Beitragszuschlag vermeiden?

Melden Sie sich innerhalb von acht Wochen nach Ausstellung des Einkommensteuerbescheides bei der Sozialversicherung für Selbstständige und teilen Sie mit, dass Sie die Versicherungsgrenze überschritten haben.

Besondere Regelung für Jungunternehmer und Neugründer

Neugründer (Neuzugänge in der Wirtschaftskammer) müssen in den ersten 2 Jahren nach der Gründung nur den Mindestbeitrag zur Krankenversicherung bezahlen. Dieser Beitrag wird nicht nachbemessen.

Häufig gestellte Fragen zur Sozialversicherung für Selbstständige in Österreich