Sozialversicherung für Selbstständige Österreich

Worauf sollte man bei der SVS achten?

Als Faustregel gilt: Übersteigt Ihr Einkommen oder Umsatz die festgelegten Grenzen, sollten Sie rund 26,83 % Ihres Gewinns plus 155,40 € für die Sozialversicherung (Werte für 2026) einplanen. In der Praxis ist der tatsächliche Betrag etwas niedriger.

Um den tatsächlichen Betrag zu berechnen, müssen wir zuerst den Begriff „Beitragsgrundlage” genauer betrachten. Doch bevor wir zu diesem Thema kommen, klären wir zunächst: Wer ist überhaupt bei der SVS versichert?

Wer ist bei der SVS versichert?

Bei der SVS sind unter anderem folgende Personen versichert:

• Einzelunternehmer
• Gesellschafter einer OG
• Komplementäre einer KG
• Gesellschafter einer GmbH/FlexKapG (als Geschäftsführer, wenn sie mehr als 25 % beteiligt sind)
• Ärzte, Apotheker, Patentanwälte und Ziviltechniker
• Neue Selbstständige wie Autoren, Trainer, Künstler, Journalisten, Physiotherapeuten und Psychotherapeuten
• Bauern und Forstwirte

SVS Beitragsgrundlage: Was ist das?

Die Beitragsgrundlage entspricht dem Einkommen + den vorgeschriebenen Sozialversicherungsbeiträgen.

Lassen Sie uns die beiden Teile näher betrachten:

1. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit: Das sind die Einkünfte, die im Einkommensteuerbescheid angeführt sind. Von diesem Betrag wurden die Sozialversicherungsbeiträge und der Gewinnfreibetrag bereits abgezogen. Grund: Im Einkommensteuerbescheid werden Sozialversicherungsbeiträge als Betriebsausgaben behandelt.
2. Hinzurechnung der vorgeschriebenen Beiträge zur Pensions- und Krankenversicherung: Da die Einkünfte um die Sozialversicherungsbeträge reduziert wurden, fließen sie nun wieder in die Berechnung ein. Verwendet werden dafür die vorgeschriebenen Beiträge. Es spielt keine Rolle, ob sie tatsächlich in diesem Jahr gezahlt wurden.

Im Bild unten sehen Sie, wo Sie die Einkünfte auf Ihrem Steuerbescheid finden können.

Die „Beitragsgrundlage” dient als Basis für alle weiteren Berechnungen und hat eine obere und untere Grenze:

Hier können Sie aktuelle und vergangene Werte der Beitragsgrundlage einsehen.

So funktioniert die Berechnung der vorläufigen Beitragsgrundlage

Zu Beginn des Jahres liegt noch kein Einkommensteuerbescheid vor. Deshalb verwendet die SVS eine „vorläufige Beitragsgrundlage”. Wie der Name schon sagt, ist diese nur vorläufig und gibt keinen genauen Hinweis darauf, wie viel Sie tatsächlich zahlen bzw. zurücklegen müssen. Sie wird später anhand des endgültigen Steuerbescheids angepasst.

Wie wird die vorläufige Beitragsgrundlage berechnet?

Hier werden zwei Fälle unterschieden:

• Neue Versicherte: Für neue Versicherte wird die Mindestbeitragsgrundlage von 551,10 € monatlich als Basis verwendet. Das betrifft auch Personen, die vor drei Jahren noch nicht pflichtversichert waren. Oft kommt es später zu höheren Nachzahlungen.
• Bestehende Versicherte:
  1. Bei Personen, die vor drei Jahren bereits bei der SVS versichert waren, entspricht die vorläufige Beitragsgrundlage der endgültigen Beitragsgrundlage aus dem drittvorangegangenen Jahr (2023 für 2026).
  2. Die Summe wird mit dem Faktor 1.181 multipliziert, um die Inflation auszugleichen (Faktor für 2026).
  3. Das Ergebnis wird durch die Anzahl der Monate geteilt, in denen Sie im drittvorangegangenen Jahr versichert waren. So erhalten Sie die monatliche vorläufige Beitragsgrundlage.

Konkretes Beispiel:

Max war 2023 zehn Monate lang bei der SVS pflichtversichert und hat in dieser Zeit ein versicherungspflichtiges Einkommen (= Unternehmensgewinn) von 32.000,00 € erzielt. Dieser Wert entspricht der endgültigen Bemessungsgrundlage für das Jahr 2023.

Für 2026 wird dieser Betrag nun um 18,1 % erhöht.

Die vorläufige monatliche Beitragsgrundlage für 2026 beträgt also 3.779,20 € (37.792,00 € ÷ 10 Monate).

Wichtig: Wenn Sie auch die freiwillige Arbeitslosenversicherung zahlen, müssen auch diese Beiträge zur Berechnung hinzugefügt werden.

Endgültige Beitragsgrundlage

Die vorläufige Beitragsgrundlage ist für Sie eigentlich nachrangig. Nur die endgültige Beitragsgrundlage gibt Aufschluss darüber, was Sie tatsächlich bezahlen müssen. Zwar haben Sie möglicherweise aufgrund der vorläufigen Beitragsgrundlage zunächst mehr Geld zur Verfügung, aber früher oder später erfolgt eine Nachbemessung.

Sobald der Einkommensteuerbescheid des Beitragsjahres vorliegt, wird die endgültige Beitragsgrundlage berechnet:

Die Einkünfte lt. ESt.-Bescheid werden mit den vorgeschriebenen Beiträgen zur Pension- (18,5 %) und Krankenversicherung (6,8 %) zusammengezählt. Dieser Betrag wird durch die Anzahl der Monate geteilt, die Sie in diesem Jahr versichert waren.

Das Ergebnis ist die monatliche endgültige Beitragsgrundlage für dieses Jahr.

Im Anschluss wird diese Beitragsgrundlage mit der vorherigen vorläufigen Beitragsgrundlage verglichen. Dieser Vorgang wird „Nachbemessung” genannt. Er kann dazu führen, dass man Beiträge nachzahlen muss oder eine Gutschrift erhält.

Die wichtigsten Punkte im Überblick:

1. Es ist ratsam, etwa 26,83 % des Unternehmensgewinns plus einen Fixbetrag von 155,40 € zurückzulegen. Mindestens sollten Sie jedoch 1.929,60 € einplanen. Der Mindestbetrag wird im nächsten Kapitel genauer erklärt.
2. Tatsächlich liegt der Betrag etwas unter 26,83 %, da der Gewinnfreibetrag auch die versicherungspflichtigen Einkünfte reduziert.
3. Zudem wird die Beitragsgrundlage nicht mit 26,83 %, sondern mit 25,3 % berechnet. Oder einfacher gesagt: Die Selbstständigenvorsorge (1,53 %) wird nicht nachbemessen. Das führt ebenfalls zu einer (geringfügigen) Reduzierung des zu zahlenden Betrags.

Woraus besteht die Sozialversicherung für Selbstständige (GSVG)?

Die Sozialversicherung besteht aus vier Teilen:

• Pensionsversicherung (PV): 18,5 %
• Krankenversicherung (KV): 6,8 %
• Selbständigenvorsorge (SV): 1,53 %
• Unfallversicherung (UV): Pauschalbetrag von 12,95 € pro Monat
  • Der Beitrag zur Unfallversicherung ist ein fixer Betrag und bleibt unabhängig von der Höhe der Einkünfte gleich. Im Jahr 2026 beträgt er monatlich 12,95 €, jährlich 155,40 €.

Was muss man wirklich zahlen?

Die folgende Tabelle zeigt, wie viel Sie bei unterschiedlichen Einkommen für die Sozialversicherung zurücklegen sollten. Für eine individuelle Berechnung nutzen Sie am besten unseren Rechner für Einzelunternehmen.

Hinweis: Sozialversicherung und Gewinnfreibetrag sind miteinander verknüpft, weshalb die tatsächlichen Werte immer von der individuellen Situation abhängen – nämlich davon, was in den Vorjahren an Sozialversicherung bezahlt wurde. Für eine möglichst realistische Schätzung wird ein gleichbleibender Gewinn über die letzten Jahre angenommen.

Unternehmensgewinn	Zu zahlen an SVS
8.100,00 €	1.929,60 €
10.000,00 €	2.343,36 €
15.000,00 €	3.454,56 €
20.000,00 €	4.565,76 €
30.000,00 €	6.788,28 €
50.000,00 €	11.450,88 €
70.000,00 €	16.482,72 €
ab 108.600,00 €	26.185,92 € (Maximalbetrag)

Disclaimer: Eine genaue Berechnung ist nur möglich, wenn auch die in den Vorjahren bezahlte Sozialversicherung berücksichtigt wird. Wir empfehlen, einen ausreichenden Sicherheitspuffer einzuplanen.

Mindestbetrag und Maximalbetrag Sozialversicherung 2026

Die folgende Tabelle zeigt die tatsächlich zu zahlenden Beiträge für alle Bestandteile der Sozialversicherung für Selbstständige (PV, KV, SV, UV):

Minimaler Beitrag zur Sozialversicherung 2026

Im Jahr 2026 liegt der Mindestbeitrag bei 1.929,60 € pro Jahr. Nach den Beträgen der Sozialversicherung müssen Sie zusätzlich Einkommensteuer von Ihrem Einkommen abführen.

So setzt sich der Mindestbeitrag zusammen:

Maximaler Beitrag zur Sozialversicherung 2026

Sozialversicherungsbeiträge werden nur bis zu einem jährlichen Höchstbetrag von 26.185,92 € berechnet (2026). Für Einkommen über diesem Betrag ist also “nur noch” Einkommensteuer fällig.

So setzt sich der Höchstbetrag zusammen:

Ab welchen Einkommens- und Umsatzgrenzen müssen Selbständige in Österreich Sozialversicherung zahlen (2026)?

Es gibt festgelegte Einkommens- und Umsatzgrenzen, die eine Sozialversicherungspflicht auslösen. Sobald Sie eine dieser Grenzen überschreiten, sind Sie zur Zahlung der Sozialversicherung verpflichtet.

Als Selbstständiger muss der Fixbetrag für die Unfallversicherung immer bezahlt werden. Es gibt hier keine Grenzen oder Ausnahmen.

Gewinnfreibetrag senkt die Beitragsgrundlage

Der Gewinnfreibetrag (15 % im Jahr 2026) senkt auch die Beitragsgrundlage für die Sozialversicherung für Selbstständige. Das bedeutet, dass Sie tatsächlich ein höheres Einkommen erzielen können. So ergibt sich ein möglicher Gewinn vor Gewinnfreibetrag von 7.780,24 €, ohne dass eine Pflicht zur Sozialversicherung entsteht (Quelle 1, Quelle 2). Für die Kinderbetreuung gelten Ausnahmen.

Was passiert, wenn man die Grenze im Laufe des Jahres überschreitet?

Wenn Sie die Einkommensgrenze (= Einkünfte aus der selbständigen Tätigkeit) im Laufe des Jahres überschreiten, müssen Sie rückwirkend Versicherungs- und Vorsorgebeiträge nachzahlen. Wenn das Überschreiten erst durch den Einkommensteuerbescheid bekannt wird, werden 9,3 % Zinsen fällig.

Wie kann man diesen 9,3 %-Beitragszuschlag vermeiden?

Melden Sie sich innerhalb von acht Wochen nach Ausstellung des Einkommensteuerbescheides bei der Sozialversicherung für Selbstständige und teilen Sie mit, dass Sie die Versicherungsgrenze überschritten haben.

Welche Sozialversicherungsbeiträge zahlen Gründer im ersten Jahr?

In den ersten beiden Kalenderjahren zahlen Jungunternehmer und Neugründer in der Krankenversicherung nur den Mindestbeitrag von 37,47 € pro Monat. Dieser Betrag wird später nicht nachbemessen – was Sie in diesen zwei Jahren tatsächlich verdienen, spielt für die Krankenversicherung also keine Rolle.

Wie viel sollten Gründer zurücklegen?

Für eine realistische Planung rechnen Sie am besten mit zwei Zahlen:

1. Laufend: mindestens 160,80 € pro Monat. Darin stecken bereits Pensions- und Krankenversicherung, die Selbständigenvorsorge (1,53 %) und die Unfallversicherung (12,95 €).
2. Rückstellung: zusätzlich rund 18,5 % Ihres Gewinns. Nachgefordert wird nämlich nur die Pensionsversicherung. Alle anderen Beiträge sind in den ersten zwei Jahren gedeckelt oder fix – die bleiben bei den 160,80 € aus Punkt 1.

Ab dem dritten Jahr fällt die Deckelung der Krankenversicherung weg. Dann gilt wieder die allgemeine Faustregel.

Welche Ausnahmen gibt es für Gründer?

Wer sehr klein startet, kann sich auf Antrag von der Kranken- und Pensionsversicherung befreien lassen. Voraussetzung ist, dass Sie beide Grenzen einhalten: Einkünfte bis 6.613,20 € und Umsatz bis 55.000,00 € im Jahr.

Diese Befreiung ist für den Start gedacht: Wer in den letzten fünf Jahren bereits ein Jahr oder länger pflichtversichert war, bekommt sie nicht mehr. Für ältere Selbstständige und während des Kinderbetreuungsgeldbezugs gelten eigene Regeln – alle Voraussetzungen im Detail finden Sie bei der SVS.

Die Befreiung wirkt nicht rückwirkend für vergangene Jahre – Sie müssen sie rechtzeitig beantragen. Die Unfallversicherung bleibt in jedem Fall aufrecht.

Was zahle ich bei geringfügiger Selbstständigkeit?

Solange die Befreiung von Kranken- und Pensionsversicherung gilt, zahlen Sie nur die Unfallversicherung von 12,95 € im Monat. Voll beitragspflichtig werden Sie, sobald Ihr Einkommen oder Umsatz die festgelegten Grenzen übersteigt.

Häufig gestellte Fragen zur Sozialversicherung für Selbstständige in Österreich