Jungholz und Mittelberg: Wann gelten 19 % Umsatzsteuer?
- Michael Leister
- Aktualisiert:
- Unternehmensratgeber
- Rechnungen & Steuern
In den Gemeinden Jungholz (Tirol) und Mittelberg (Kleinwalsertal, Vorarlberg) gibt es statt 20 % einen Steuersatz von 19 %. Diesen Steuersatz dürfen aber nur Unternehmen verrechnen, die von Jungholz oder Mittelberg aus arbeiten. Auch für sie gelten in einigen Fällen 20 %, etwa bei Dienstleistungen an Firmen im übrigen Österreich. Die ermäßigten Steuersätze von 4,9 %, 10 % und 13 % bleiben unverändert.
Wichtig: Die Adresse Ihres Kunden allein entscheidet nicht. Wenn Sie Ihr Unternehmen zum Beispiel in Bregenz haben, verrechnen Sie auch Kunden in Jungholz oder Mittelberg ganz normal 20 %.
Ein Grafiker aus Bregenz gestaltet einen Folder für ein Hotel in Riezlern (Mittelberg). Auf die Rechnung kommen 20 %, nicht 19 %. Die 19 % gibt es nur für Unternehmen, die selbst von Jungholz oder Mittelberg aus arbeiten.
Wer darf 19 % Umsatzsteuer verrechnen?
Sie dürfen 19 % verrechnen, wenn Ihr Unternehmen in Jungholz oder Mittelberg ist. Also Ihr Büro, Ihr Geschäft, Ihre Werkstatt oder Ihr Hotel. Arbeiten Sie von zu Hause aus, zählt Ihre Wohnadresse (§ 10 Abs. 4 UStG).
In drei Fällen verrechnen aber auch Unternehmen aus Jungholz und Mittelberg 20 %:
- Dienstleistungen für Firmen im übrigen Österreich, zum Beispiel eine Beratung für eine Firma in Tirol (§ 3a Abs. 6 UStG). Für Privatpersonen im übrigen Österreich bleiben es 19 %.
- Arbeiten an einem Haus im übrigen Österreich, zum Beispiel wenn ein Tischler eine Küche in Bregenz einbaut (§ 3a Abs. 9 UStG).
- Verkauf oder Vermietung von Autos an Kunden im übrigen Österreich (§ 10 Abs. 4 UStG).
Welcher Steuersatz gilt für welchen Kunden?
Eine Dienstleistung ist zum Beispiel Beratung, Grafik oder eine Reparatur. Als Ware gilt alles, was Sie verkaufen. „Tirol” steht stellvertretend für das übrige Österreich.
| Sie sitzen in | Ihr Kunde | Dienstleistung | Ware |
|---|---|---|---|
| Tirol | Unternehmen in Jungholz/Mittelberg | 20 % | 20 % |
| Tirol | Privatperson in Jungholz/Mittelberg | 20 % | 20 % |
| Jungholz/Mittelberg | Unternehmen in Jungholz/Mittelberg | 19 % | 19 % |
| Jungholz/Mittelberg | Privatperson in Jungholz/Mittelberg | 19 % | 19 % |
| Jungholz/Mittelberg | Unternehmen in Tirol | 20 % | 19 %¹ |
| Jungholz/Mittelberg | Privatperson in Tirol | 19 % | 19 %¹ |
| Jungholz/Mittelberg | Unternehmen in Deutschland | 0 % (RC) | 0 % (IGL) |
| Jungholz/Mittelberg | Privatperson in Deutschland | 19 % | 19 %² |
¹ Außer bei Autos: Hier gelten 20 %.
² Verkaufen Sie im Jahr um mehr als 10.000 € Waren an Privatpersonen in anderen EU-Ländern, verrechnen Sie deutsche Umsatzsteuer (ebenfalls 19 %). Diese melden Sie über den One-Stop-Shop (OSS) (Unternehmensserviceportal: Innergemeinschaftlicher Versandhandel).
An Firmen in Deutschland schreiben Sie die Rechnung ohne Umsatzsteuer (bei Dienstleistungen Reverse Charge, bei Waren innergemeinschaftliche Lieferung). Dafür brauchen Sie die UID-Nummer Ihres Kunden und melden den Umsatz in der Zusammenfassenden Meldung.
Ermäßigte Steuersätze und Kleinunternehmer
- Ermäßigte Steuersätze bleiben gleich. Ein Hotel in Mittelberg verrechnet für die Übernachtung also wie überall in Österreich 10 %.
- Kleinunternehmer verrechnen gar keine Umsatzsteuer, auch nicht in Jungholz und Mittelberg (Kleinunternehmerregelung).
Welche Orte und Postleitzahlen gehören dazu?
Zur Gemeinde Mittelberg gehört das ganze Kleinwalsertal. Beide Gemeinden sind nur über Deutschland erreichbar und haben deshalb auch deutsche Postleitzahlen.
| Ort | PLZ Österreich | PLZ Deutschland |
|---|---|---|
| Jungholz (Tirol) | 6691 | 87491 |
| Riezlern (Vorarlberg) | 6991 | 87567 |
| Hirschegg (Vorarlberg) | 6992 | 87568 |
| Mittelberg (Vorarlberg) | 6993 | 87569 |
Umsatzsteuervoranmeldung: Wo tragen Sie die 19 % ein?
Umsätze mit 19 % tragen Sie in der Umsatzsteuervoranmeldung bei Kennzahl 037 ein. Das Feld heißt „19 % für Jungholz und Mittelberg”.
Michael ist Gründer von kalkül. Er hat es sich zur Aufgabe gemacht, das Leben von österreichischen Klein- und Einzelunternehmern zu vereinfachen.