Reverse Charge Österreich 2026: Schritt-für-Schritt Anleitung

Die Reverse-Charge-Regelung gilt für B2B-Dienstleistungen zwischen Unternehmen in verschiedenen Ländern. Sie kommt sowohl innerhalb der EU (z.B. Österreich ↔ Deutschland) als auch oft bei Drittstaaten wie den USA oder der Schweiz zur Anwendung. Typische Fälle sind IT-Dienstleistungen oder Beratungsleistungen. Das Grundprinzip: Der Leistungsempfänger ist dafür verantwortlich die Umsatzsteuer selbst an das Finanzamt abzuführen.

Das Wichtigste aus österreichischer Sicht:

Die Rechnung enthält keine Umsatzsteuer, nur den Netto-Betrag.
Die Regelung gilt nur zwischen Unternehmen, nicht für Privatpersonen.
Bei einer erhaltenen Rechnung muss die fiktive Umsatzsteuer selbst berechnet und in der Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) angegeben werden.
Bei einer Ausgangsrechnung muss eine Zusammenfassende Meldung (ZM) abgegeben werden.

Wenn Vorsteuerabzug besteht (= kein Kleinunternehmer), entsteht im Normalfall keine tatsächliche Steuerbelastung.

Besonders wichtig für Kleinunternehmer

Die Reverse-Charge-Regelung gilt auch für Kleinunternehmer, denn sie hat gegenüber der Kleinunternehmerregelung Vorrang.

Wie funktioniert Reverse Charge in Österreich?

Normalerweise wird bei Dienstleistungen die Umsatzsteuer im eigenen Land verrechnet. Sie ist somit bereits in der Rechnung enthalten.

Beim Reverse-Charge-Verfahren läuft es genau umgekehrt: Die Rechnung wird ohne Umsatzsteuer ausgestellt, enthält also nur der Netto-Betrag. Der Kunde muss die Umsatzsteuer selbst berechnen und die Abwicklung erfolgt im Land des Kunden.

Der Hauptgedanke hinter Reverse Charge ist einfach:

Man muss sich nicht mit dem ausländischen Finanzamt oder dessen Steuern beschäftigen. Alles kann im eigenen Land abgewickelt werden.

Der Lieferant vermerkt auf der Rechnung, wer für die Steuer verantwortlich ist. So wird deutlich, dass der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer selbst abführen muss.

Unternehmer sitzt lächelnd vor dem Laptop, blickt in die Kamera und tippt an seinem modernen Holzschreibtisch.

Wann österreichische Unternehmen Reverse Charge nutzen müssen

Das Reverse-Charge-Verfahren gilt nur unter bestimmten Voraussetzungen:

Nur zwischen Unternehmen (B2B)
Nicht für Privatpersonen
Leistung wird grenzüberschreitend erbracht
Kein Firmensitz im jeweiligen anderen Land

Typische Fälle:

Österreich → Deutschland (Leistung wird verkauft)
Deutschland → Österreich (Leistung wird eingekauft)
USA → Österreich (z.B. Google AdMob, Google AdSense, Google Play Store, Apple App Store, Stripe, PayPal, Etsy, Amazon Marketplace, Amazon FBA, Microsoft Store, Shopify Payments, Upwork, Fiverr)

Reverse Charge innerhalb der EU und bei Drittstaaten

Das Verfahren gilt:

Innerhalb der EU (z.B. Deutschland, Italien, Frankreich)
- Innerhalb der EU ist vieles standardisiert.
Oft auch bei Drittstaaten (z.B. USA, Schweiz, Großbritannien)
- Bei Drittstaaten muss immer im Einzelfall geprüft werden.

Für Leistungen an Unternehmen in Drittstaaten gelten eigene Vorschriften, die sich von Land zu Land unterscheiden. Österreichische Unternehmer sollten daher prüfen, ob im jeweiligen Zielland eine Regelung ähnlich dem Reverse-Charge-Verfahren existiert. Aktuelle Informationen und konkrete Hinweise zu Steuern, Reverse Charge und grenzüberschreitenden Dienstleistungen bietet das Außenwirtschaftscenter der Wirtschaftskammer Österreich (WKO).

Sonderregelungen in Österreich

Innerhalb Österreichs gibt es Sonderfälle der Reverse-Charge-Regelung. Dieser Artikel behandelt ausschließlich die grenzüberschreitende Reverse-Charge-Fälle mit anderen Ländern. Ausführliche Informationen zu den österreichischen Ausnahmen finden Sie auf der Webseite der Wirtschaftskammer Österreich (WKO).

So schreibt man eine Reverse-Charge-Rechnung in Österreich richtig

Wer eine Leistung ins Ausland verkauft, muss eine Rechnung mit der Reverse-Charge-Regelung erstellen. Sie enthält keine Umsatzsteuer, sondern nur den Netto-Betrag. Die Umsatzsteuer wird nicht vom Verkäufer, sondern vom Kunden (Leistungsempfänger) selbst abgeführt.

Schritt-für-Schritt Anleitung (Österreich)

Land des Kunden prüfen
UID-Nummer des Kunden prüfen, z.B. über die MIAS-Datenbank
Eigene UID und Kunden-UID auf der Rechnung anführen
Rechnung ohne Umsatzsteuer ausstellen
Hinweis auf Reverse Charge hinzufügen:
- Deutsch: “Die Umsatzsteuerschuld geht auf den Leistungsempfänger über (Reverse Charge System gem. §19 UStG).”
- Englisch: “reverse charge: Customer to account for VAT to the tax authorities”
Zusammenfassende Meldung fristgerecht abgeben

Diese Umsätze müssen nicht in der Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) eingetragen werden. Allerdings ist eine sogenannte Zusammenfassende Meldung (ZM) über FinanzOnline zu erstellen und fristgerecht abzugeben. Für die Überprüfung der UID in Drittstaaten wie der Schweiz, Norwegen oder Großbritannien stehen eigene Portale zur Verfügung.

👉 Alle Termine im Steuerkalender

Ein Freelancer oder Kleinunternehmer arbeitet konzentriert an seinem Laptop in einem hellen, aufgeräumten Heimbüro, mit einer Tasse Kaffee und einer Pflanze auf dem Schreibtisch, was eine entspannte Arbeitsatmosphäre symbolisiert.

So erfasst man eine erhaltene Reverse-Charge-Rechnung in Österreich

Wenn man eine Dienstleistung aus dem Ausland bezieht, muss die Umsatzsteuer in Österreich selbst berechnet werden. Normalerweise entspricht das 20 % der Dienstleistung. Dieser Betrag (= Steuerbetrag, nicht die Bemessungsgrundlage) muss in der Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) erfasst werden – in den Feldern 057 für die Steuer und 066 für den Vorsteuerabzug, sofern dieser möglich ist.

Rechnungs- und Buchhaltungsprogramme wie z.B. kalkül übernehmen diese Berechnung automatisch, sodass alle Beträge korrekt berechnet werden und die UVA-Meldung ohne Fehler abgegeben werden kann.

Reverse Charge für Kleinunternehmer: Ausstellen & Erfassen

Auch als Kleinunternehmer müssen alle Regeln des Reverse-Charge-Verfahrens beachtet werden, denn Reverse Charge hat Vorrang gegenüber der Kleinunternehmerregelung.

Reverse-Charge-Rechnung ausstellen: Was Kleinunternehmer wissen müssen

Wer als Kleinunternehmer grenzüberschreitend Leistungen erbringt oder erhält, muss dafür beim Finanzamt eine UID-Nummer beantragen. Damit lassen sich B2B-Geschäfte innerhalb der EU korrekt abwickeln.

Wenn man als Kleinunternehmer selbst eine Reverse-Charge-Rechnung ausstellt, wird dieser Umsatz nicht in der Umsatzsteuervoranmeldung berücksichtigt. Trotzdem ist die Zusammenfassende Meldung beim Finanzamt abzugeben (sehr einfach).

Reverse-Charge-Rechnung erhalten: Steuer als Kleinunternehmer korrekt an das Finanzamt abführen

Erhält man eine Reverse-Charge-Rechnung von einem ausländischen Unternehmen, muss die Umsatzsteuer manuell berechnet, in der UVA eingetragen und an das österreichische Finanzamt nachgezahlt werden. Anders als bei der Regelbesteuerung beschränkt sich die Eintragung für Kleinunternehmer dabei meist auf ein bis wenige Felder (Feld 057), sodass die Abwicklung ebenfalls relativ einfach bleibt.