Die österreichische Sollbesteuerung ist ein wichtiger Aspekt des österreichischen Steuersystems, der oft Verwirrung stiftet. In diesem Artikel werden wir Ihnen ausführlich erklären, was die Sollbesteuerung ist und wie sie funktioniert. Wir werden den Unterschied zwischen Rechnungen mit und ohne Teilzahlungen erläutern und Ihnen zeigen, wie Ausgaben bei der Sollbesteuerung behandelt werden. Lassen Sie uns gemeinsam Schritt für Schritt in dieses Thema eintauchen, um es besser zu verstehen.
Was ist die Sollbesteuerung?
Die österreichische Sollbesteuerung, auch als Sollversteuerung bekannt, ist ein besonderes System der Umsatzsteuer, das in Österreich angewendet wird. Bei der Sollbesteuerung müssen Unternehmen die Umsatzsteuer bereits dann an das Finanzamt abführen, sobald sie die Rechnung ausstellen. Bei der Sollbesteuerung ist also das Datum der Buchung entscheidend für die Abführung der Umsatzsteuer.
Die Istbesteuerung ist für die meisten Unternehmer günstiger, da die Umsatzsteuer erst bezahlt werden muss, wenn das Geld vom Kunden eingenommen wurde. Bei der Sollbesteuerung muss die Umsatzsteuer auch für offene Rechnungen bezahlt werden.
Sollbesteuerung bei Rechnungen ohne Teilzahlungen
Bei der Sollbesteuerung ist das Datum der Rechnungsausstellung für die Abführung der Umsatzsteuer. Einfach erklärt ist das der Zeitpunkt, an dem die Rechnung erstellt und an den Kunden gesendet wurde. Der Zeitpunkt von (Teil-) Zahlungen für die Rechnung spielt für die Abführung der Umsatzsteuer keine Rolle. In unserem Beispiel mit Erklärung haben wir die Regeln zur Rechnungsstellung und Umsatzsteuerabführung in Österreich für Sie zusammengefasst.
Beispiel für Sollbesteuerung in Österreich
In diesem Beispiel werden wir Ihnen die Sollbesteuerung in Österreich genau erläutern. Anschließend werden wir Schritt für Schritt erklären, warum jeder Schritt so erfolgt.
Dienstleistung erbracht
08. März 2023
Am 08. März hat Fritz eine Software für seinen Kunden entwickelt.
Rechnung ausgestellt
30. April 2023
Am letztmöglichen Tag hat Fritz die Rechnung an seinen Kunden gesendet.
Umsatzsteuer abführen
15. Juni 2023
Fritz muss die Umsatzsteuer bis 15. Juni 2023 einreichen und abführen.
Erklärung Sollbesteuerung in Österreich
Das Ausstellungsdatum der Rechnung ist für die Einnahmen-Ausgaben Rechnung relevant. Die Rechnung kann nun mit diesem Datum gebucht und in der Einnahmen-Ausgaben Rechnung angeführt werden.
Achtung: Diese Regeln gelten nur, wenn der Kunde erst nach der Rechnungsstellung bezahlt hat (Normalfall). Ist bereits zuvor eine Zahlung vom Kunden für diese Rechnung eingegangen, so gelten diese Regeln nicht.
Eine direkte Gegenüberstellung zur Istbesteuerung mit denselben Inhalten aus diesem Beispiel finden Sie in unserem Musterbeispiel zur Istbesteuerung in Österreich.
Sollbesteuerung bei Rechnungen mit Teilzahlungen
Dieses Prinzip gilt auch, wenn eine Rechnung aus mehreren Teilzahlungen besteht. Die gesamte Umsatzsteuer der Rechnung muss bis zum 15. des Folgemonats an das Finanzamt abgeführt werden, unabhängig davon, ob noch offene Zahlungen für die Rechnung vorliegen. In der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung sollte der Gesamtbetrag der Rechnung als einzelner Posten aufgeführt werden.
Sparen Sie Zeit und Energie bei der Erstellung von Rechnungen und überlassen Sie uns die Arbeit. So können Sie sich ganz auf Ihr Geschäft konzentrieren.
Sollbesteuerung bei Ausgaben
Bei der Besteuerung von Ausgaben hat man die freie Wahl zwischen:
- Rechnungsdatum: Datum, an dem die Rechnung ausgestellt wurde.
- Zahlungsdatum: Datum, an dem die Rechnung bezahlt wurde (= Zahlungsausgang).
Aus diesem Grund wird in vielen Rechnungs- und Buchhaltungsprogrammen einfach nur die Beschreibung Datum als Eingabefeld verwendet. Sie haben die Freiheit, ein Datum Ihrer Wahl zu wählen.